Unternehmen

Der BAK Taxation Index für Unternehmen erfasst als wichtigsten Indikator die durchschnittliche Steuerbelastung (Effective Average Tax Rate, EATR) einer erfolgreichen Investition. Dabei werden alle am entsprechenden Standort relevanten Steuerarten und -bestimmungen berücksichtigt. Die resultierende Steuerbelastung stellt für ein profitables Unternehmen ein wichtiges Kriterium für die Standortwahl dar.


BAK Taxation Index für Unternehmen 2015

  

Anmerkungen: Durchschnittssteuerbelastung (EATR) von Unternehmen gemessen am kantonalen (Schweizer Standorte) oder ökonomischen Hauptort eines Landes (internationale Standorte). In %.
Einfärbung Säule: Rot - Schweizer Kantone, grün - Osteuropa, violett - Skandinavien, blau -  restliches Kontinentaleuropa / Irland und Grossbritannien, braun - USA, gelb - Asien.
Quelle: ZEW / BAKBASEL

 
  • Die Spanne der effektiven Durchschnittssteuerbelastung (EATR) der ungefähr 40 betrachteten Standorte erstreckt sich vom wettbewerbsfähigsten Hong Kong (9.9%) bis zum Schlusslicht New York (USA, 41.2%). Insbesondere grosszügige Abschreibungsregeln, bei welchen Patente und Maschinen bereits im Jahr der Anschaffung vollständig abgeschrieben werden können und somit die Bemessungsgrundlage massgeblich verringern, verhelfen Hong Kong zur Spitzenposition. In New York treiben hohe nationale Gewinnsteuersätze und nachteilhafte Abschreibungsregeln die Steuersätze in die Höhe.

  • Die Schweizer Kantone schneiden im internationalen Steuerwettbewerb gut bis sehr gut ab. Von den zehn vordersten Rangplätzen werden neun von Schweizer Kantonen belegt. An der Spitze folgen die Kantone Nidwalden, Appenzell A.Rh. und Luzern dicht auf den Erstplatzierten. Die Schweizer Kantone mit den nationalen Zentren Bern, Zürich und Basel weisen trotz EATRs, die deutlich über dem nationalen Mittel liegen, im internationalen Vergleich immer noch eine moderate Steuerbelastung auf.

  • Der BAK Taxation Index 2015 Durchschnitt liegt bei 27.4 Prozent. Der BIP-gewichtete Durchschnitt wird durch die wirtschaftlich starken und steuerlich teuren Ballungszentren wie beispielsweise München (29.3%), Madrid (30.0%), Paris (34.9%) und New York (41.2%) nach oben gezogen. Aus diesem Grund befindet sich der Grossteil aller betrachteten Standorte unterhalb des BAK Taxation Index Durchschnitt.

  • Die osteuropäischen Länder (grün) zählen zu den eher niedrig besteuernden Ländern des BAK Taxation Index. Die skandinavischen Länder (lila) liegen im Mittelfeld, ihre Effektivbelastungen sind jedoch breiter gestreut. Die Länder des restlichen Europas (blau) gehören, mit Ausnahme von Ireland (Dublin), zu den eher höher besteuernden Ländern. Die betrachteten asiatischen Staaten (gelb) sind wiederum breit gestreut. Die USA (braun) schliessen das Ranking als das am höchsten besteuernde Land ab.

Für den Vergleich der Steuerbelastung 2015 und 2013 siehe BAK Taxation Index 2015